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陕西师范大学后勤第二集团财务管理办法
2014/12/23 11:12:29作者:来源: 点击(825)

第一章 总 则

    第一条  为了贯彻学校深化后勤社会化改革精神,理顺陕西师范大学后勤第二集团(以下简称集团)内部经济秩序,规范集团财务行为,根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》、《企业财务通则》等有关法规,参照学校有关财务管理办法,结合集团的实际情况,特制定本办法。

    第二条  集团财务是保障集团实行经营机制有效运行的独立核算部门,接受学校财务处的业务指导,接受学校的审计、监督。

    第三条  集团财务管理的基本原则是:贯彻国家及学校有关法律、法规、财务规章制度;正确处理学校利益和集团利益的关系,正确处理集团经营效益与服务学校教职工的关系;建立健全财务制度,坚持勤俭办事,完善内部经济责任制,如实反映集团财务状况和经营成果,保障集团持续稳定发展。

    第四条  财务管理的基本任务是:做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作;依法合理筹集资金,有效利用各项资产,努力提高经济效益;加强资产管理,防止国有资产流失,促进国有资产保值增值;分析、研究各经营中心财务工作中存在的问题,如实反映各中心的经济状况,监督其经济活动的合法性和合理性,为集团实现最大经济效益提供决策依据。

 

第二章  财务管理体制

    第五条  参照《高等学校财务制度》的规定,集团财务实行总经理负责制,下属各经营中心实行主任负责制。

    第六条  集团内财务核算模式为“集中管理,分级核算”,办公方式为集中办公。集中管理指集团作为一个整体,财务部为其一级财务机构,财务执行统一的财经方针政策、统一的财务收支计划、统一的财务规章制度、统一的财会业务领导、统一的财会人员管理,所有经济业务必须通过集团财务统一办理。分级核算是指在整个集团统一核算的基础上,集团内各中心收支独立核算,自负盈亏。

    第七条  集团财务实行 “一支笔”的财务领导审批制度,集团财务由集团总经理审批,各经营中心财务由本中心主任审批。总经理、中心主任因出差等原因不能审批时,可在事前委托一名副职代理审批。

 第八条  集团应定期向财务处报送财务报表,自觉接受学校的领导。

 

第三章  财务机构和财会人员

    第九条  集团的财会机构和财会人员,必须遵守国家有关法律、法规,严格依照本制度办理财会事务,进行会计核算,实行会计监督。

    第十条  集团各级领导必须保证财会人员的职权不受侵犯,对忠于职守并做出显著成绩的财会人员应给予精神奖励或物质鼓励。对于在财务管理和会计核算中严重违反有关法规的财会人员,应及时进行处理和撤换。

    第十一条  集团财务部部长及财务部财会人员由学校委派,财会机构的人员编制根据工作需要确定,各经营中心根据工作需要可设立报账员。各岗位应明确职责,会计人员的工作岗位根据需要实行定期轮换制,会计的交接工作应按有关会计法规执行。

    第十二条  财会人员需持有会计从业资格证和合法的身份证,外聘人员须在校内有担保人,经集团严格考察并正式聘任后方可上岗,未经集团聘任的财会人员不得上岗。

    第十三条  会计从业资格证年检由财务部统一组织,财会人员必须参加学校财务处组织的继续教育培训和集团财务部组织的相关培训。

 

第四章  收入和支出的管理

    第十四条  集团与集团所属二级单位间的业务往来实行内部结算办法,集团的有价票据实行统一管理, 留存编号后由专人管理发放给各经营中心使用。各经营中心使用时要留有凭据存根,供领用新凭据时查对销号。除有资格从税务部门取得发票的部门外,其他部门一律使用集团财务规定的统一收据,并按有关收据管理办法领取,任何部门不得转借、转让、代开,不得自制、购买收款收据,更不能以白条代替收款收据。

    第十五条  集团的经营收费标准可以根据市场价格的变动上下浮动,服务项目和收费标准充分考虑教职员工和学生的切身利益,相同商品和劳务收费价格不得高于校外周边标准,服务价格不包含税金,结算使用内部收款收据,如需提供税务发票,按照国家有关规定另加收税金。

    第十六条  各部门的各项收入必须全额及时入帐,严禁截留、私分、坐支及公款私存,严禁私设小金库。

    第十七条  支出是集团开展对外服务经营活动所发生的资金耗费和损失,它包括后勤经营支出和上交学校支出,各项支出必须真实、合法、必要,各中心主任必须严格控制日常支出,认真审查支出的内容及金额,对支出的真实性、合法性负责,各中心办理支出事项至少应有两人经手,购物及设备必须严格办理验收手续,非日常支出金额在一万元以下的由中心主任审批,一万元以上的由集团总经理审批。

 

第五章  流动资金管理

    第十八条  集团对各中心财务实行政策放宽、管理从严,在维护其资金的自主支配权、保证各中心经济利益不受侵害和资金正常运转的情况下,各中心必须严格现金管理办法,帐号集中在集团财务统一使用,除法人公司外,其余全部在学校结算中心开户,未经集团同意,任何中心不准私自开立帐户。

    第十九条  现金管理应严格执行国家规定的现金管理制度,各中心日常周转采取备用金制度,备用金数额按集团财务部规定的限额执行,超过限额的现金应及时送存银行。

    第二十条  银行帐户必须按银行的规定开设和使用,银行帐户只供本中心业务收支结算使用,严禁出借帐户供外单位和个人使用,严禁为外单位或个人代收代支,转帐套现。

    第二十一条  银行帐号非因业务需要不得外泄。银行帐户结算票据和印鉴的使用实行分管并用制,即财务各种结算票据及银行帐号预留印鉴中的私章由出纳保管,预留印鉴中的财务专用章由会计保管,任何情况下都不得由一人统一保管使用。印鉴保管人不在岗时,由财务部委托他人保管。

    第二十二条  向银行存款、取款和办理结算业务,必须使用银行统一规定的票据和结算凭证;从银行购买的各种结算凭证要指定专人保管、签发、并按编号使用。

    第二十三条  财会人员办理付出款项,一律凭付款凭证办理。

    第二十四条  根据已获批准签订的合同付款的,应严格按合同规定的期限付出,不得早付或晚付,不准改变支付用途和方式,非经收款单位书面正式委托,不准改变原收款单位收款信息。

    第二十五条  集团建立资金回笼跟踪制度,凡付出款(物)2万元以上的,财务部必须逐项跟踪其资金回笼情况,并定期汇总上报总经理,对到期的应收资金应及时催收。

    第二十六条  对存货应按照实际成本计价,领用时采用计划成本核算的应按期结转产品成本差异,将计划成本调整为实际成本,分析差异情况来评价采购部门的业绩。领用的低值易耗品、周转使用的包装物和材料等应分次进行摊销。

    第二十七条  各中心必须建立严密的仓库出入库制度和保管制度,每月给财务部报送一次库存报表。不定期由会计会同仓库管理人员对仓库进行实物盘点。对库存物资的盘盈、盘亏,仓库不准自行处理。盘亏在20000元及其以下的,由各中心审核处理,盘亏在20000元以上的,由财务部审核,报总经理审批后处理。

 

 

第六章  会计核算与会计报表

    第二十八条  集团财务按照国家规定的会计科目和会计报表办理会计事务,遵照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规进行会计核算,通过会计凭证、会计帐簿、内部审计和财产清查等及时提供合法、真实、准确和完整的会计信息。

    第二十九条  会计核算以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。

    第三十条 会计年度自公历一月一日至十二月三十一日止。会计核算以人民币为记帐本位币,如有外币业务,应按有关规定折算为人民币。

    第三十一条  记帐方法采用借贷记帐法,记帐原则采用权责发生制。

    第三十二条  会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定,不得伪造、变更会计凭证、会计帐簿,不得设置帐外帐,不得报送虚假会计报表。

    第三十三条  建立妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的会计档案资料制度,会计档案的建档要求、保管期限和销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。实行会计电算化后,有关财会磁盘数据等作为会计档案进行管理。

 

第七章  固定资产管理

    第三十四条  集团使用的固定资产,财务部要建立详细账目,严格管理,落实相应的保值责任人和保值目标。集团因工作需要调用的固定资产,要严格履行调拨手续,落实好新的保值责任人和保值目标。

    第三十五条  固定资产必须每年年底进行核查盘点和保值结算,核查结果和保值情况以报表形式报送总经理。

 

第八章  附则

    第三十六条  本办法的解释和修改权归后勤第二集团。

    第三十七条  本办法自公布之日起执行。

 

 

                                                                后勤第二集团
                                                          
二〇一一年十一月二十三日

编辑:xzb
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